Налоги, стимулы и поступления
Кривая Лаффера, эластичность, распределение налогового бремени и располагаемый доход: узнайте, что меняется, когда люди и компании реагируют на правила.
Кривая Лаффера: всегда ли повышение ставки увеличивает поступления?
Поступления от налога зависят от ставки и базы, к которой он применяется. Кривая Лаффера показывает, как доходы могут меняться, если ставка также изменяет эту базу. Реакции могут включать экономическую активность, декларирование дохода, налоговое планирование и уклонение от налогов. Это не одно и то же.
Эта идея не доказывает, что любое снижение налога увеличит доходы. Чтобы обосновать такой вывод, нужно оценить реакцию на налог, исходную точку, контроль и временной горизонт. Иллюстративная кривая не определяет оптимальную ставку для Бразилии. Ставка, максимизирующая поступления, также не обязательно наиболее желательна для общества.
Попробуйте гипотезу
Учебная модель. Параметры ниже не оценивались ни для одной страны.
Доходы в гипотетических единицах, фиксированная шкала от 0 до 100
- Налогооблагаемая база
- 70
- Налоговые поступления
- 21
Как устроен расчёт: доходы = ставка × база. В этом примере база = 100 × (1 − ставка)1. Две кривые со снижением используют показатели степени 1 и 2, выбранные для иллюстрации разных кривых. Без реакции база остаётся равной 100.
Ограничение: снижение базы и нулевые доходы при 100% на нисходящих кривых — предположения этой модели. График не рекомендует ставки, не измеряет налоговую нагрузку Бразилии и не прогнозирует рабочие места. Максимизация доходов не равнозначна максимизации благосостояния.
Эластичность: насколько реагирует база?
Эластичность описывает силу реакции на изменение. Налогооблагаемый доход может меняться без эквивалентного изменения реального производства: человек может перенести получение дохода на более ранний срок или изменить способ декларирования. Поэтому больший задекларированный доход не является автоматическим доказательством роста производительности.
Обзор данных и проблем оценки: NBER, Saez, Slemrod и Giertz. (откроется в новой вкладке)
Налоговое бремя: тот ли несёт затраты, кто перечисляет налог?
Обязанность перечислить налог и его экономическая стоимость — разные вопросы. На упрощённом конкурентном рынке распределение между покупателями и продавцами зависит от реакции спроса и предложения на цены. В реальности также нужно учитывать конкуренцию, договоры и временной горизонт. Нельзя заранее предполагать ни полного переноса затрат, ни его отсутствия.
Эффективная предельная ставка: сколько остаётся при росте дохода?
Помимо налога, больший доход может сокращать пособия. Эффективная предельная ставка учитывает, какая часть дополнительного заработка поглощается налогами, взносами и сокращением пособий. Это не то же самое, что средняя ставка, уплаченная со всего дохода.
Гипотетический пример: заработать на R$ 100 больше, дополнительно заплатить R$ 20 и потерять R$ 30 пособия означает получить в распоряжение на R$ 50 больше. На этом отрезке поглощено 50% прироста. Транспорт и уход могут уменьшать чистую выгоду от работы, но их нужно показывать отдельно от этой фискальной меры. Пример не описывает действующее бразильское пособие.
Моделирование взаимодействия налогов и пособий: калькулятор TaxBEN ОЭСР. (откроется в новой вкладке)
Внешние эффекты: какие затраты не входят в цену?
Решение может затрагивать людей, которые непосредственно не участвуют в сделке. Загрязнение — пример внешних затрат. Образование может приносить пользу другим людям. Вопрос в том, как учитывать эти эффекты и сравнивать инструменты, не предполагая заранее, что любое государственное вмешательство устроено хорошо.
Как использовать эти понятия для оценки предложения
- Определите налог или правило: ставку, базу, группу населения и период.
- Отделите механический расчёт от гипотез об изменении поведения.
- Спросите, кто перечисляет налог, кто несёт затраты и кто получает выгоды.
- Сравните поступления, благосостояние, свободу выбора и распределение. Это не синонимы.
- Изучите альтернативные издержки: что перестаёт финансироваться и какая альтернатива рассматривалась.
- Требуйте доказательств, прежде чем считать будущий рост или увеличение поступлений гарантированными деньгами.
Эта тема в модели
Финансирование проекта также влияет на людей, компании и решения. Сравнение предложений требует изучить, кто платит, какие стимулы возникают и какие выводы позволяют сделать доказательства.