Steuern, Anreize und Einnahmen
Laffer-Kurve, Elastizität, Steuerinzidenz und verfügbares Einkommen: Verstehen Sie, was sich verändert, wenn Menschen und Unternehmen auf Regeln reagieren.
Laffer-Kurve: Bringt ein höherer Steuersatz immer mehr Einnahmen?
Das Aufkommen einer Steuer hängt vom Steuersatz und der Bemessungsgrundlage ab. Die Laffer-Kurve stellt dar, wie sich die Einnahmen verändern können, wenn der Steuersatz auch diese Grundlage verändert. Die Reaktionen können wirtschaftliche Aktivität, Einkommensdeklaration, Steuerplanung und Steuerhinterziehung umfassen. Das ist nicht alles dasselbe.
Die Idee belegt nicht, dass jede Steuersenkung die Einnahmen erhöht. Um diese Schlussfolgerung zu stützen, müssen Reaktionen auf die Steuer, Ausgangslage, Kontrolle und Zeithorizont geschätzt werden. Eine illustrative Kurve bestimmt keinen optimalen Steuersatz für Brasilien. Der Satz, der die Einnahmen maximiert, ist auch nicht unbedingt der gesellschaftlich wünschenswerteste.
Eine Hypothese ausprobieren
Didaktisches Modell. Die folgenden Parameter wurden für kein Land geschätzt.
Einnahmen in hypothetischen Einheiten, feste Skala von 0 bis 100
- Steuerbemessungsgrundlage
- 70
- Steuereinnahmen
- 21
So funktioniert die Rechnung: Einnahmen = Steuersatz × Grundlage. In diesem Beispiel: Grundlage = 100 × (1 − Steuersatz)1. Die beiden Kurven mit Rückgang verwenden die Exponenten 1 und 2, die zur Veranschaulichung unterschiedlicher Kurven gewählt wurden. Ohne Reaktion bleibt die Grundlage bei 100.
Die Grenze: Der Rückgang der Bemessungsgrundlage und die Einnahmen von null bei 100% in den Kurven mit Rückgang sind Annahmen dieses Modells. Das Diagramm empfiehlt keine Steuersätze, misst nicht die brasilianische Steuerlast und prognostiziert keine Arbeitsplätze. Einnahmenmaximierung ist nicht gleichbedeutend mit der Maximierung des Wohlergehens.
Elastizität: Wie stark reagiert die Bemessungsgrundlage?
Elastizität beschreibt die Stärke einer Reaktion auf eine Veränderung. Das zu versteuernde Einkommen kann sich ändern, ohne dass sich die reale Produktion entsprechend verändert: Eine Person kann Einnahmen vorziehen oder die Form der Deklaration ändern. Deshalb sind höhere deklarierte Einnahmen kein automatischer Beleg für höhere Produktivität.
Inzidenz: Trägt die abführende Person auch die Steuerlast?
Die Pflicht, eine Steuer abzuführen, und ihre wirtschaftlichen Kosten sind unterschiedliche Fragen. Auf einem vereinfachten Wettbewerbsmarkt hängt die Verteilung zwischen Käufern und Verkäufern davon ab, wie Angebot und Nachfrage auf Preise reagieren. In der Realität müssen auch Wettbewerb, Verträge und Zeithorizont untersucht werden. Weder vollständige Überwälzung noch deren völliges Ausbleiben dürfen vorausgesetzt werden.
Elastizität und Steuerinzidenz: OpenStax, Principles of Economics. (öffnet sich in einem neuen Tab)
Effektiver Grenzsteuersatz: Wie viel bleibt von einem Mehrverdienst?
Neben der Steuer kann ein höheres Einkommen Unterstützungsleistungen verringern. Der effektive Grenzsteuersatz berücksichtigt, welcher Anteil eines zusätzlichen Verdienstes durch Steuern, Beiträge und Leistungskürzungen aufgezehrt wird. Er ist nicht mit dem durchschnittlich auf das gesamte Einkommen gezahlten Steuersatz gleichzusetzen.
Hypothetisches Beispiel: R$ 100 mehr verdienen, zusätzlich R$ 20 zahlen und R$ 30 an Unterstützung verlieren bedeutet R$ 50 mehr verfügbares Einkommen. In diesem Bereich werden 50% des Mehrverdienstes aufgezehrt. Fahrt- und Betreuungskosten können den Nettogewinn aus Arbeit verringern, sollten aber getrennt von diesem fiskalischen Maß ausgewiesen werden. Das Beispiel beschreibt keine aktuell geltende brasilianische Sozialleistung.
Externalitäten: Welche Kosten sind nicht im Preis enthalten?
Eine Entscheidung kann Menschen betreffen, die nicht unmittelbar an der Transaktion beteiligt sind. Umweltverschmutzung ist ein Beispiel externer Kosten. Bildung kann anderen Menschen Nutzen bringen. Die Frage ist, wie diese Auswirkungen erkannt und Instrumente verglichen werden, ohne jede öffentliche Intervention von vornherein für gut ausgestaltet zu halten.
Wie diese Begriffe bei der Bewertung eines Vorschlags helfen
- Bestimmen Sie die Steuer oder Regel: Satz, Bemessungsgrundlage, Bevölkerung und Zeitraum.
- Trennen Sie die rein rechnerische Betrachtung von Annahmen über Verhaltensänderungen.
- Fragen Sie, wer die Steuer abführt, wer Kosten trägt und wer Vorteile erhält.
- Vergleichen Sie Einnahmen, Wohlergehen, Wahlfreiheit und Verteilung. Das sind keine Synonyme.
- Prüfen Sie die Opportunitätskosten: Was wird nicht mehr finanziert und welche Alternative wurde berücksichtigt?
- Verlangen Sie Belege, bevor Sie künftiges Wachstum oder höhere Einnahmen als garantiert verfügbare Mittel behandeln.
Dieses Thema im Modell
Auch die Finanzierung eines Projekts wirkt auf Menschen, Unternehmen und Entscheidungen. Vorschläge zu vergleichen erfordert die Prüfung, wer zahlt, welche Anreize entstehen und welche Schlussfolgerungen die Belege erlauben.